Skjermingsfradrag

Hva er skjermingsfradrag?

Når du kjøper aksjer eller andeler i aksjefond, vil du forhåpentligvis motta en gevinst når du selger disse. Denne gevinsten er skattepliktig for andelen som overstiger skjermingsfradraget. Skjermingsfradraget fungerer altså som et fradrag som du opptjener gjennom eierskapet, som gir deg en skattefri andel av gevinsten du mottar ved salg av verdipapirer.

Hvordan fungerer skjermingsfradrag?

Beløpet som du kan få utbetalt skattefritt bestemmes ut fra to faktorer: skjermingsgrunnlaget ditt og skjermingsrenten for det inneværende året. Skjermingsgrunnlaget ditt regnes først ut ifra beløpet som du betaler inn og binder opp i aksjene eller aksjefondet, dette beløpet justeres videre med skjermingsrenten som bestemmes årlig av skattedirektoratet. Nedenfor følger et eksempel på skjermingsfradrag i praksis.

Eksempel: Skjermingsfradrag ved kjøp av andeler i aksjefond

I år 2019 setter du inn 10 000kr i aksjefond. Du bestemmer deg for å la det stå i 5 år før du tar det ut. Beløpene som du kan motta skattefritt ved salg av andelene vil for hvert år se slik ut:

År 0: 2019, skjermingsrente: 1,30% = 10 130kr

År 1: 2020, skjermingsrente: 0,60% = 10 191kr

År 2: 2021: skjermingsrente: 0,50% = 10 242kr

År 3: 2022, skjermingsrente: 1,70% = 10 416kr

År 4: 2023, skjermingsrente: 3,20% = 10 749kr

År 5: 2024, skjermingsrente: 3,90% = 11 168kr

Tolkning: Når du selger fondsandelene dine i 2024, vil du kun måtte betale skatt av den gevinst som går utover kr 11 168:

• La oss tenke oss at andelene har verdi på kr 12 000 ved salgstidspunktet i 2024.
• Da vil den skattepliktige gevinsten beløpe seg til 1 533 kroner (12 000 - 11 168) og skjermingsfradraget vil ha sørget for 1 168 kroner (11 168 - 10 000) i skattefri gevinst.